Corporate Tax Policy: A Comparative Analysis of Corporate Audit Quality

Hendro Paulus, Deden Tarmidi, Shinta Melzatia, Taufik Akbar — Sat, 31 Jan 2026 00:00:00 +0700

This study aims to analyze the effect of transfer pricing, firm size, and earnings management on tax avoidance, and how audit quality classifies the relationship. The study was conducted on 380 company data by comparing between companies audited by Big Four and non-Big Four Public Accounting Firms (KAP). The regression analysis results show that overall (Model 1), transfer pricing has a significant positive effect on tax avoidance, while firm size has a significant negative effect, and earnings management has no significant effect. In companies audited by Big Four KAP (Model 2), transfer pricing and earnings management show significant influence on tax avoidance, with positive and negative directions respectively. Firm size also shows a significant negative effect in this model. In contrast, for non-Big Four firms (Model 3), only transfer pricing and earnings management have a significant effect on tax avoidance, while firm size has no effect. These results indicate that audit quality plays a role in classifying the effect of firm size and earnings management on tax avoidance. These findings make an important contribution to understanding the dynamics of corporate tax policy and its implications for tax governance and regulation.

Analisis Tantangan Audit dan Antifraud Digital dalam Penerapan 16 Pilar Tata Kelola Bank di Indonesia

Victoria Ari Palma Akadiati, Agnes Susana Merry Purwati — Sat, 31 Jan 2026 00:00:00 +0700

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis secara konseptual implementasi 16 pilar tata kelola perusahaan pada sector perbankan melalui pendekatan teknologi informasi, sistem pelaporan digital, dan strategi anfifraud berbasis data. Dengan menggunakan metode kajian pustaka, penelitian mengidentifikasi kesenjangan signifikan dalam tingkat implementasi antara bank besar dan bank kecil. Hasil penelitian menunjukkan bahwa bank besar telah mengeimplementasikan beberapa pilar secara efektif yang meliputi peran direksi dan komisaris, manajemen risiko digital, kepatuhan regulasi, integritas pelaporan, serta perencanaan strategis yang didukungan infrastruktur dan kompetensi memadai. Pilar yang masih mengalami kendala meliputi pelaporan benturan kepentingan, audit internal dan eksternal berbasis teknologi, strategi antifraud digital, keuangan berkelanjutan, serta tata kelola pada Kelompok Usaha Bank (KUB). Temuan penelitian mempertegas bahwa keberhasilan implementasi keseluruhan pilar bergantung pada integrasi teknologi, penguatan tata kelola data, kesiapan sistem pelaporan digital, serta peningkatan kompetensi sumber daya manusia. Urgensi penelitian ini terletak pada kebutuhan mendesak untuk memahami kesiapan industri perbankan dalam mengoprasionalkan pilar-pilar tata kelola melalui pemanfaatan teknologi digital, terutama dalam menghadapi meningkatnya risiko siber, tuntutan pelaporan keberlanjutan, dan era pengawasan berbasis data. Penelitian ini merekomendasikan pengembangan indikator digital GCG dan penguatan infrastruktur data sebagai langkah strategis menuju tata kelola perbankan yang lebih transparan dan berkelanjutan.

Indonesian Journal of Auditing and Accounting

Corporate Tax Policy: A Comparative Analysis of Corporate Audit Quality

Analisis Tantangan Audit dan Antifraud Digital dalam Penerapan 16 Pilar Tata Kelola Bank di Indonesia